Le modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 e dal successivo decreto correttivo IRPEF-IRES hanno profondamente cambiato il modo di intendere i familiari fiscalmente a carico.
Dal periodo d’imposta 2025, infatti, non esiste più una coincidenza automatica tra i familiari che danno diritto alle detrazioni per carichi di famiglia e quelli per i quali è possibile portare in detrazione o deduzione le spese sostenute.
Questa distinzione, tutt’altro che intuitiva, rischia di generare errori in dichiarazione dei redditi e di far perdere agevolazioni legittimamente spettanti.
Per fare chiarezza, di seguito proponiamo una guida pratica in forma di domande e risposte, pensata per spiegare in modo semplice ma rigoroso chi è considerato familiare a carico dal 2025 e per quali agevolazioni fiscali.
❓ Che cosa si intende per “familiare fiscalmente a carico”?
Un familiare è considerato fiscalmente a carico quando, nel periodo d’imposta, possiede un reddito complessivo non superiore a:
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€ 2.840,51, oppure
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€ 4.000,00 se si tratta di figli di età non superiore a 24 anni
Il reddito va considerato al lordo degli oneri deducibili e comprende anche redditi assoggettati a imposta sostitutiva(cedolare secca, regime forfetario, regime di vantaggio, mance nel settore turistico, ecc.).
❓ Per quali familiari spettano le detrazioni per carichi di famiglia dal 2025?
Dal periodo d’imposta 2025 le detrazioni per carichi di famiglia (art. 12 TUIR) spettano esclusivamente per:
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Coniuge (non legalmente ed effettivamente separato) o parte dell’unione civile
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Figli di età pari o superiore a 21 anni e inferiore a 30 anni (senza limiti di età se disabili ai sensi della Legge 104/1992);
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Ascendenti conviventi (genitori e nonni).
❓ Quali familiari rilevano dal 2025 per le detrazioni e deduzioni di spese?
Ai fini delle spese detraibili e deducibili, dal 2025 sono considerati familiari:
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Coniuge non separato (o parte dell’unione civile);
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Figli, senza limiti di età, se fiscalmente a carico;
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Altri familiari ex art. 433 c.c., se:
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conviventi, oppure
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percettori di assegni alimentari non disposti da sentenza.
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Rientrano, quindi:
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genitori e nonni;
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nipoti;
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fratelli e sorelle;
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generi, nuore;
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suocero e suocera.
❓ È possibile detrarre spese per figli over 30?
Sì. Se il figlio:
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ha redditi entro i limiti previsti;
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è fiscalmente a carico;
👉 le spese sostenute nel suo interesse (es. spese universitarie, sanitarie) restano detraibili, anche se non spetta più la detrazione per figlio a carico.
❓ È necessario indicare il familiare nel modello 730 anche se non dà diritto alla detrazione per carichi?
Sì. Per poter fruire delle detrazioni o deduzioni per oneri, il codice fiscale del familiare deve essere indicato nel prospetto dei familiari del Modello 730, anche se la detrazione per carichi di famiglia è pari a zero.
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dott. Mario Clericuzio - Dottore Commercialista e Revisore Legale